Zpráva o hospodaření fakulty stavební ČVUT za rok 2002

1. Úvod

V oblasti financování a hospodaření fakulty patřil rok 2002 k obdobím příznivým. Již výchozí finanční situace v době rozpisu základní dotace byla proti minulému roku nesrovnatelně lepší. Podíl naší fakulty na celkové dotaci ČVUT, stanovený podle výkonových kritérií, znamenal zvýšení tohoto nejvýznamnějšího zdroje financí o 21.820 tis. proti roku 2001. Změny v jednotlivých kritériích rozpisu:

Ve finančním vyjádření i % podílu se zlepšila pozice fakulty v počtu studentů, naopak pokles u všech tří kritérií VaV. V případě kritéria granty ovlivňují stav již druhým rokem výzkumná centra - jejich započítání do celkového objemu grantů ČVUT.

Poznámka: Všechny ve zprávě uvedené a neoznačené finanční hodnoty jsou v tis. Kč.

2. Finanční zdroje

2.1. Výnosy

Největším a nejvýznamnějším zdrojem financí byla dotace, tedy SR. Pro rok 2002 se poskytnutá dotace dále rozpadla na řadu dílčích částí, které byly samostatně sledovanou i zúčtovatelnou, účelovou dotací. Sledování vývoje a porovnání k minulému období proto není u všech částí možné.

Rozdíly u základní dotace vzdělávací činnosti a na VaV již komentovány v úvodu. V rámci poskytnuté dotace se potom největší nárůst ve finančním vyjádření projevil u stipendií DSP (+2.859), u výzkumných záměrů (+1.584), rozvojové programy (+1.259). Naopak pokles u zahran. studentů (-739). Nižší objem grantů ostatních je důsledkem způsobu financování zahr. projektů (5.RP), kdy jsou, podle podmínek EU, prostředky pro řešitele uvolňovány až na základě dílčích vyúčtování.

3. Náklady

S ohledem na strukturu finančních zdrojů r. 2002, viz předcházející část zprávy, dochází ve vnitropodnikovém účetnictví k podrobnému dělení nákladů jak podle jednotlivých tzv. typů akcí a akcí FIS, tak podle nákladových středisek. Účelem je prokazování použití všech dílčích dotací na stanovený účel. Pro přehlednost jsou dále uvedeny údaje o vývoji nákladů za hlavní činnost celkem, z toho potom náklady grantů a VZ, podle syntetických účtů a u významných položek i účtů analytických, jejich výčet tedy není úplný.
Samostatně v části 5. jsou náklady doplňkové činnosti.

3.1. Provozní náklady

Celkový nárůst nákladů na materiál je u drobného majetku (+3.664) a ostatních materiálů (+ 660). U drobného majetku tvoří nákupy předmětů v pořizovací ceně nad 3.000,- Kč částku 12.429,- u předmětů do 3.000,- Kč potom 1.723,-.

Roční náklady včetně nákladů doplňkové činnosti potom byly v r. 2001 11.665,- a v r. 2002 12.189,-, index 104,49. Úhrady z grantů a VZ jsou použitím režie, ta činila u grantů 5.022,- a u VZ 7.361,-. Další náklady hrazené z obou režií viz účty "odpisy", "stipendia" a "úklid". Podle druhů energií a s přihlédnutím k doplňkové činnosti byl vývoj spotřeby následující:

Zvýšení v Kč i měrných jednotkách el.energie je důsledkem velkých stavebních akcí na objektu fakulty (posluchárna D1, střecha B, dlažba). U vodného a stočného došlo ke zvýšení cen a vyšší spotřebě při stavebních akcích, také odpočty měřidel nebyly provedeny ve stejném časovém období. U plynu jsou cenové i jednotkové údaje r.2002 a 2001 neporovnatelné, proběhlo reklamační řízení za IV.čtvrtletí 2001. Dodavatel oprávněnost reklamace uznal a zpětně provede přepočet spotřeby za r.2001, kdy fakultě neoprávněně fakturoval cca 14.000,- m³ plynu, úhrada sporné faktury až v r.2002.

Na akce oprav a údržby získala fakulta také v r. 2002 účelové dotace od MŠMT, havarijní fond, a to na:

Poskytnuté prostředky použity beze zbytku.
K 31.12.2002 zůstala nedokončena oprava střechy B, ale pouze část k jejímuž financování z vlastních zdrojů se zavázala fakulta. Zbývající část bude v nákladech na údržbu r.2003. Mimo uvedené akce a mimo údržbu z grantů a VZ byly provedeny a zaplaceny opravy a údržba za 2.249,-.

Podíl nákladů na cestovné zaplacené z grantů a VZ činil 83,33% celkových cestovních nákladů fakulty. Zahraniční pracovní cesty hrazené z dotace v částce celkem 862 tis. Kč, z toho v rámci celofakultních aktivit to bylo 450, z rozpočtu kateder a středisek potom 412 tis. Kč.

Z uvedeného činily náklady na ubytování hostů fakulty 275,- ceny pro sport. soutěže studentů 6,-, dále drobné občerstvení hrazené z dotace, grantů, akcí CŽV a VZ.

Podíl služeb na celkových nákladech se za r. 2002 snížil o 0,20% proti r. 2001 v absolutních částkách však činí nárůst o 1.479,-. Náplň účtu však novým účtovým rozvrhem doznala změn. Jedná se o analyt. účet "nehmotný majetek", dříve na účtu 501, dále účet "pošta, spoje" - úhrada vnitropodnikových faktur za telefonní ústřednu ČVUT celkem za 1.915 tis. Kč. Také nová, podrobnější analytika u kooperací, tj. položky projekt. a průzk. práce, spoluřešitelé - granty, zahraniční služby nevytváří možnost zachycení jejich vývoje. Za skupinu kooperace + ostatní služby se výše nákladů změnila takto:

V "ostatních službách" jsou náklady za služby banky (258,-), odvoz odpadků (267,-), vložné, školení (248,-), překlady (249,-), reprograf. práce (583,-), tisk časopisů (284,- Stavební obzor), inzerce (104,-), ostraha (94,-) a další podle účtového rozvrhu.

Mzdy včetně autorských honorářů (1.590,-) a mzdových nákladů účtu tř.7 - vnitropodnikové náklady (688,-). Komentář ke mzdám viz dále odst. 3.2.

Úměrně se zvyšováním mzdových nákladů roste i objem odvodů na pojistné, průměrné procento pojištění r.2002 - 33,98, bez úrazového pojištění, viz dále účet 527.

Příspěvky na stravování zaměstnanců účtuje měsíčně vnitropodnikovou fakturou SÚZ, změna postupu účtování od r.2002.

Rozdíly kurzů KB při účtování jednotlivých obchodních případů v průběhu roku a kurzu ČNB k 31.12.2002. Naopak ve výnosech účtovány kurzovní zisky 1.733 tis. Kč.

Změna metodiky účtování proti r. 2001 neumožňuje u všech analytic. účtů porovnání a zachycení vývoje příslušných nákladů. V případě stipendií doktorandů z dotace byla tato plně vyčerpána, zbývající část vyplacena v závěru roku jako další nárokové stipendium. Stipendia PGS hrazená z grantů jsou potom zahrnuta v "ostatních stipendiích". Růst nákladů na civilní službu je částečně ovlivněn zvýšením některých náhrad (stravné, ošacení) ale především větším počtem občanů vykonávajících civilní službu. Část prospěchových stipendií ve výdajích VZ (500,-) je použitím režie VZ.

Zvýšením odpisové základny ve skupině majetku tř. 1 (výpočetní technika, reprograf. zařízení,...) narostla potřeba NIV na krytí odpisů proti r.2001 o 3.224. S ohledem na vliv pořizování majetku z grantů v průběhu r.2001 i 2002 použita ve financování odpisů ve větší míře režie grantů i VZ (6.500).

Jedná se o daně a poplatky (136,-), škody (89,-), odvod za nesplnění podílu zaměstnanců se ZPS (111,-) a další drobné výdaje.

Náklady hlavní činnosti jsou za rok 2002 vyšší o 40.681,- (index 111,01). To je včetně nákladů tř.7 - vnitropodniková fakturace ve výši 4.892 tis. Kč, z toho náklady na tel.ústřednu 1.915,-, stravování zaměstnanců 1.676,- a mzdy 688,-. Náklady hlavní činnosti přesahují výnosy o 62 tis. Kč. Tento zhoršený hospodářský výsledek již nemohl být vyrovnán úhradou dalších nákladů z prostředků doplňkové činnosti, ve výnosech DČ žádné použitelné finance nezůstaly. Vyrovnání ztráty 62 tis. Kč bude provedeno buď vůči rezervnímu fondu nebo s nerozděleným ziskem za období r.2000 - 2001.

3.2. Mzdy

K datu 1.4.2002 nabyla účinnost nová mzdová tabulka. Tarifní mzdy se zvýšily o 11,6%, což představovalo navýšení mzdového limitu fakulty pro r.2002 o 7.950 tis. Kč, a to z vlastních zdrojů.

3.2.1. Mzdové náklady

Údaje bez autorských honorářů a s přihlédnutím k saldu vnitropodnikové fakturace. Mzdové prostředky hlavní činnosti včetně grantů a VZ vzrostly o 17.285 tis. Kč proti r.2001. Z toho u výzkumných záměrů o 1.149 tis. Kč. V rámci navýšení NIV prostředků na VZ měl vedoucí každého záměru možnost uvážit a rozhodnout, jaká část bude použita na mzdy.
Podíl mzdových nákladů včetně pojištění na celkových neinvestičních nákladech fakulty za r.2002 činil 67,30 %.

3.2.2. Vývoj průměrné mzdy

Průměrná mzda bez grantů a DČ se proti předchozímu roku zvýšila o 2.531,- Kč, průměrná mzda včetně grantů a odměn DČ byla vyšší o 2.230,- Kč. Nárůst průměrné mzdy ovlivnil i snížený počet pracovníků fakulty, viz odst. 3.2.3.

Vývoj včetně autorských honorářů a salda převodů mezi fakultami ČVUT.

Průměrná mzda - bez grantů a DČ - podle skupin

3.2.3. Vývoj počtu pracovníků (přepočtený stav)

Počet zaměstnanců fakulty se v průběhu roku 2002 snížil o 1,7 přepočt. stavu, a to u všech uvedených skupin. K výraznému úbytku počtu pracovníků došlo ve 2.pololetí, a to ve všech uvedených kategoriích. Stav k 30.6.02 byl ještě 657 zaměstnanců.

3.2.4. Struktura mezd, bez OON

Proti stavu r. 2001 se % podíly jednotlivých složek mzdy změnily v r.2002 takto:

Posílení podílu tarifní mzdy je důsledkem nové mzdové tabulky od 1.4.02 a poklesem náhrad za dovolenou, jejichž součástí jsou všechny složky mzdy. Ve finančním vyjádření jsou potom tyto rozdíly:

U tarifních mezd je zvýšení důsledkem realizace mzdové tabulky jak k 1.7.2001, tak od 1.4.2002. Beze změny zůstávají od r.1999 příplatky za vedení. Náhrady za dovolenou 2002 jsou sice ve finančním vyjádření vyšší, ale počet dnů poskytnuté náhrady se snížil o 1.720 dnů, tj. 7,7%.
Tato část zprávy vychází z údajů komponenty PMSV, kde proti stavu účtu 521 - mzdy, se promítají i převody výkonů a mezd mezi součástmi ČVUT - vnitropodnikové faktury.

4. Tvorba a použití fondů

4.1. Fond odměn

Příděl do fondu ze zlepšeného hosp. výsledku roku 2001 je pouze částí vytvořeného zisku fakulty, k 31.12.02 zůstává nerozdělený zisk z minulých let ve výši 461 tis. Kč. Je předmětem jednání o vypořádání uvnitř ČVUT, kompenzace ztrát a zisků fakult a součástí za období r.2000 - 2002.

4.2. Rezervní fond

Z fondu bude hrazena ztráta r. 2002 - tj. 62 tis. Kč, pokud nebude provedeno vypořádání s nerozděleným ziskem 461 tis. Kč z minulých let.

4.3. Stipendijní fond

Čerpání fondu v částce 11.630,- Kč se týká vratek zaplacených poplatků za delší dobu studia na základě výsledku odvolávacích řízení.

4.4. FRIM

4.4.1. Čerpání FRIM

Prostředky fondu byly použity na:

Investiční dotace fondu z grantů a VZ byly vyčerpány a použity na stanovený účel. Čerpání vlastních prostředků fondu se v souladu s pravidly pořizování investic fakulty týkalo většinou úhrady části ceny přístroje, zařízení, vícezdrojové financování.
Mimo investiční akce účtované jako čerpání fondu získala fakulta další investiční majetek v rámci akcí MŠMT:

Úhrada faktur prostřednictvím R ČVUT z účelově zřízených bankovních účtů.
V období říjen - listopad 2002 byla z rozhodnutí vedení ČVUT provedena ve 3 etapách výměna hardwarového vybavení všech pracovišť děkanátu. Uživatelské určení jmenovitě z VIC ČVUT. Nákup uhrazen VIC ČVUT z mimořádné účelové dotace MŠMT. Převod a zařazení nových souprav do majetku fakulty se však dosud neuskutečnily. Důvodem výměny byla snaha sjednotit vybavení administrativy na ČVUT jednotně a na úrovni, kterou vyžaduje rozšiřování inf. systému školy. Stávající počítače, monitory a tiskárny převzalo výpočetní centrum fakulty k obnově a zlepšení vybavenosti učeben, počítačového sálu a dalších pracovišť a útvarů.

5. Doplňková činnost

Výnosy a náklady DČ se v souladu se zákonem o vysokých školách účtují samostatně, za fakultu a celou školu. Finanční výpomoc a posílení dotace z prostředků DČ rektorátu je proto součástí výnosů DČ fakulty, její použití je potom v nákladech DČ. V roce 2002 tak získala fakulta 2.498 tis. Kč. Protože se tato částka přímo nevztahuje k výkonům fakulty, budou údaje v další části této zprávy o 2.498 tis. Kč upraveny.

5.1. Tržby a výnosy

Tržby a výnosy za r. 2002 v částce 19.634 tis. Kč představují 4,54% ze všech výnosů fakulty, což je o 0,02% méně než v r.2001. V absolutní částce jsou však výnosy DČ o 1.839 tis vyšší.

Ještě v závěru 3. čtvrtletí se jevil odhad výkonů DČ v rámci rozpočtu fakulty jako nereálný. Proti očekávání se však vývoj tržeb, především u klasických HS, zásadně změnil. Byly vyvráceny i chmurné představy o dlouhodobé stagnaci z předcházejících let. Vítané oživení má však nepříjemné, mimořádné příčiny, tj. zvýšení zájmu o služby fakulty při odstraňování následků povodní z měsíce srpna.
V letních měsících se na fakultě uskutečnila opět mezinárodní konference CHISA, tento jednorázový přínos je zřejmý na výši pronájmů. Vzrostla také atraktivita plochy atria pro výstavy a prezentace firem. Proti tomu byl menší počet i rozsah kurzů a konferencí, jejichž pořadatelem je fakulta, i když je nutné přihlédnout k výnosům podobné kategorie v rámci hlavní činnosti.
Finanční prostředky získané v rámci DČ zůstávají významným přínosem a posílením pro mzdovou oblast i pro financování provozu, energie, údržbu, odpisy.

5.2. Náklady

Ve vývoji nákladů byly v průběhu r. 2002 zaznamenány následující změny:

Velké a podstatné změny, "+" i "-" u jednotlivých nákladů mají opodstatnění. Příčiny zásadního rozporu mezi zvýšením tržeb o 1.839,- a snížením mezd o 1.093 tis. Kč proti roku 2001 spočívají jednak v nárůstu objemu služeb - kooperací, kdy se řada přímých nákladů přesouvá na "spoluřešitele", ale především ve výši vyplacených náhrad za dovolenou v r.2001. Ze mzdových nákladů tehdy tyto náhrady tvořily 1.140 tis. Kč. Tento fakt ovlivnil tehdy výši použitelné režie na úhradu nákladů na energie, opravy a údržbu.
Na výši některých nákladů se příznivě promítá změna zákona o DPH. Od 1.1.02 je možné uplatnit u zdanitelných plnění na vstupu, použitých výhradně pro doplňkovou činnost nárok na plný odpočet daně.
Režie fakulty ze smluv o dílo ve výši 2.670 tis Kč byla použita na nepřímé mzdy (náhrady za dovolenou, odměny) 732 tis. Kč a na energii 178 tis. Kč, údržbu 1.500 tis. Kč, pojištění 260 tis. Kč.
Tržby z pronájmů jsou v nákladových položkách: materiál (69,-), energie (490,-), opravy, údržba (3.498,-), služby (112,-), ostatní (32,-).

5.3. Hospodářský výsledek

Hospodářský výsledek vyrovnaný. Ze zlepšených hospodář. výsledků, zisku r. 2000 a 2001 dosud zůstává fakultě nerozdělený zisk 461 tis. Kč. Jedná se o prostředky, které nemohly být s ohledem na celoškolský výsledek přiděleny do fondů.

6. Manka, škody

V průběhu roku 2002 došlo na fakultě k 5 případům krádeže a odcizení majetku, jehož pořizovací cena byla celkem 134.393,38 Kč. Skutečnou výši škody, tedy užitnou hodnotu předmětů v době odcizení, nelze zjistit. Případy oznámeny Policii ČR, šetření pozastavena, pachatel neznámý u škod:

Pachatele odcizení nářadí z K196 (vrtací kladivo, žebřík) v pořizovací ceně 11.210,- Kč policie odhalila. V rámci soudního řízení, ke kterému se fakulta, jako jeden z řady poškozených, přihlásila, přiznána náhrada 3.600,- Kč, v dalším odkaz na řízení ve věcech občansko právních.
Další škodní událost vznikla poškozením vodou v 9. patře budovy B v průběhu rekonstrukce střechy. Škoda 98.532,80 Kč, náhrada uplatněna u dodavatele, tj. FAS Maniny, Praha. Do 31.12.02 faktura nebyla uhrazena, vypořádání bude dohodnuto v rámci konečné fakturace a vyúčtování prací na opravě střechy.
Podle příkazu 2/2002 děkana fakulty provedena k datu 31.3.02 inventarizace hmotného majetku fakulty. Po ověření a dohledání všech zjištěných rozdílů při fyzické inventuře vyčísleno manko 58.144,- Kč, případ předán škodní komisi fakulty.

7. Vývoj a stav majetku fakulty

Podle jednotlivých skupin se hodnota majetku fakulty změnila v průběhu roku 2002 takto:

Stav majetku fakulty se zvýšil o 207.117 tis. Kč. Přírůstky, tj. uvedení do provozu (do evidence) během roku 2002, zahrnují stavební investiční akce, pořízení předmětů, přístrojů a zařízení z grantů i v rámci obnovy přístrojového vybavení jako účelová dotace MŠMT a na pokyn R ČVUT provedené ocenění pozemků, které jsou v užívání fakulty.

Stav majetku k 31.12.2002:

Zůstatková cena majetku se v průběhu roku 2002 snížila o účetní odpisy, tj. o 28.741 tis. Kč.

8. Vnitropodnikové účetnictví a hospodaření

V souladu se směrnicí ČVUT č. 49/2002 byl sestaven a po projednání schválen AS fakulty rozpočet na r.2002, a to v oddílech: hlavní činnost, granty + VZ, výzkumná centra, doplňková činnost a celkem. Současně proveden a nákladovým střediskům předán roční nákladový limit NIV a určen měsíční mzdový limit jako rozpis a použití dotace. V průběhu roku, podle výsledků k 30.6.02 provedena a odsouhlasena AS FSv úprava rozpočtu v části hlavní činnost a doplňková činnost. Zpřesněn předpoklad výnosů HČ o 9.726 a sníženy očekávané výnosy DČ o 2.000. Ve stejném rozsahu upravena část nákladová.
Nákladové limity kateder se v průběhu roku zvýšily o 791 tis, a to přeúčtováním katedrové režie z DČ a katedrových ostatních výnosů. Kladné i záporné zůstatky limitů kateder převedeny a vyrovnány při stanovení limitů pro r.2003. Podobně zůstatky vzniklé v závěru roku u mzdového limitu.
K celému systému FIS je třeba opakovat připomínky uvedené ve zprávě za r.2001, problémy u vnitropodnikové fakturace se ještě prohloubily. Jako velmi náročné se ukazuje vícezdrojové financování u konkrétních výdajů i rozpad dotací na velké množství dílčích, samostatně zúčtovatelných částí.
Podle grantových pravidel, na základě dohod s řešiteli a podle pravidel pro VZ byla z grantů a VZ kryta část režijních nákladů fakulty takto:

Toto snížení potřeby finančních prostředků ze základní dotace umožnilo finančně pokrýt rostoucí mzdové nároky fakulty.

Ing. Jaroslav Pavlík
7.3.2003