Zpráva o hospodaření Fakulty stavební ČVUT za rok 1999

Ve způsobu i metodice financování a hospodaření byl rok 1999 dalším zlomovým. Novela zákona o vysokých školách (zákon 111/1998 Sb.) přinesla tyto změny:

1. přechod právní subjektivity z fakult na celou vysokou školu,
2. změna financování ze stát. rozpočtu, místo státního příspěvku několik samostatně zúčtovatelných dotací, termín vyúčtování 31.12.,
3. převod movitého i nemovitého majetku z MŠMT (stát) do vlastnictví školy,
4. zrušení FKSP a neexistence jiného sociálního fondu,
5. postupně a až v průběhu roku byla určována pravidla hospodaření i financování a vytvářen právní rámec jednotlivých oborů činnosti školy.

Zásadní změnou, bohužel s výrazně negativním dopadem do hospodaření fakulty, kateder i středisek, je povinnost zúčtování poskytnutých dotací k 31.12. a tudíž nepřevoditelnost případných zůstatků do dalšího roku. Postup oprávněně kritizovaný a zcela nevyhovující potřebám a podmínkám fakulty, postup známý z minulých období rozpočtové formy hospodaření. Dalším podstatným faktorem byl časový nesoulad mezi převodem majetku na MŠMT k 31.12.1998 a jeho předání zpět do vlastnictví školy v dubnu 1999. Vyvolal problémy v nákladové položce odpisy a v tvorbě FRIM. V zájmu zachování účelového charakteru těchto financí byly tyto další neinvestiční prostředky použity na nákup předmětů, zařízení a vybavení fakulty, především výpočetní technikou.

Poznámka:
- všechny finanční částky uváděné v dalším textu jsou v tis. Kč,
- změna účtového rozvrhu od 1.1.99 u některých účtů a položek neumožňuje porovnání k předchozímu účetnímu období.

2.1. Výnosy

Nová metodika účtování jednotlivých dotací neumožňuje u některých výnosů porovnání s předchozím obdobím. Složení výnosů 99 podle zdrojů a účelu použití bylo následující:

Výši provozních dotací r. 1999 ovlivnily jednak finanční prostředky účelově určené na výzkumné záměry a dále NIV z neuplatněných odpisů za období leden - duben 99. Částka odpisů však na druhé straně znamenala nižší tvorbu fondu rozvoje investičního majetku.

2.2. Vlastní příjmy - hlavní činnost

Poskytnuté dary použity v souladu s dispozicemi dárců, a to na úhradu provozních nákladů kateder i středisek a na pořízení HIM.

2.3. Jiné příjmy

3.1. Náklady hlavní činnosti

Na účtu 501 jsou zachyceny mimo jiné nákupy drobného hmotného majetku v ceně do 40.000,- Kč. Mimořádné zvýšení proti r. 1998 se týká právě této skupiny, modernizace a výměna přístrojů v počítačových učebnách a vybavení nového počítačového sálu v budově "D". Účelně tak byly použity prostředky získané v říjnu 99 z neuplatněných odpisů ČVUT (9.519). Náklady na kancelářské potřeby byly dříve součástí účtu materiál.

Přes průběžně se zvyšující ceny energií (deregulace, změna sazby DPH) zůstává výše nákladů fakulty na stejné úrovni, index 99/98 - 101,74, index 99/97 - 102,96. Z toho je zřejmé, že úspory energie v měrných jednotkách byly nezanedbatelné.

V průběhu roku činily náklady na údržbu objektu 2.913 tis., na elektro 1.556 tis., výtahy 269,- a opravy strojů a zařízení 1.362,- tis.

Od 1.1.99 se náhrady stravného vrátily na základní limit, určený pro celou školu. Celé zvýšení nákladů spočívá ve výdajích grantů a výzk. záměrů, a to především u zahraničních cest.

Patří sem náklady na občerstvení a reprezentaci.

Zvýšení této položky nákladů způsobily rostoucí výdaje z grantů a výzk.záměrů na kooperace a ostatní služby.

Na počátku roku předpokládaný nárůst mzdových prostředků proti minulému roku o 10,36 %, odvozený od jednotného mzdového předpisu ČVUT a od fakultě stanoveného ročního limitu NIV, byl podstatně překonán. Index 99/98 u rozpočtových mezd činil 123,52, a to především díky mzdám z výzkumných záměrů (10.091 tis) a úsporám ostatních neinvestičních prostředků, a jejich převodem do mzdových nákladů. Podobně dynamický byl také vývoj průměrné mzdy, v němž se navíc promítá fakt snížení přepočteného stavu pracovníků během roku 99 o 3,1.

3.2. Vývoj průměrně mzdy

Zvýšení nákladů na pojištění odpovídá vyšším nákladům na mzdy.

S účinností nového zákona o VŠ přestávají fakulty vytvářet FKSP.

Stipendia PGS byla samostatně zúčtovatelnou dotací. Zájem na jejím vyčerpání umožnil v závěru roku vyplatit studentům PGS zbývající část formou mimořádných stipendií.

Majetek, který ze zákona přešel k 31. 12. 98 na MŠMT a byl ČVUT vrácen až v dubnu, nebyl v tomto období účetně odepisován. Neuplatněné odpisy představovaly na jedné straně snížení nákladů, na druhé straně se však ve stejné výši nevytvářel FRIM. Tuto fiktivní úsporu nákladů na odpisy kompenzovala fakulta zvýšenými náklady na pořízení hmotného majetku (účet 501).

Podíly jednotlivých druhů nákladů na celkových nákladech

Hlavní položkou tvorby FRIM byly odpisy ve výši 17.644 tis. Kč, dále příděl ze zlepšeného hospodářského výsledku 1998 - 2.799 tis. a granty a VZ 8.417 tis.

4.1. Fond odměn

Tvorbou byl příděl ze zlepšeného hospodářského výsledku r. 1998, použití formou mimořádných odměn, součást plošně vyplacených odměn v červenci a prosinci 99.

4.2. Rezervní fond

Tvorba ze zlepšeného výsledku hospodaření r. 1998. V případě použití připouští zákon 111./98 Sb. pouze na úhradu ztráty.

• výkon zeměměřických činností
• poradenská činnost ve stavebnictví
• truhlářství
• kovoobrábění

5.1. Výnosy, tržby

Podstatný pokles výnosů z tržeb, znamenající celkové snížení výkonů v doplňkové činnosti fakulty, vznikl u studentů samoplátců a u smluv o dílo. V prvním případě se jedná pouze o převedení z doplňkové do hlavní činnosti, dané zákonem 111/98 Sb., neznamená tedy omezení finančních zdrojů fakulty. Jiná je situace u smluv o dílo, počet zakázek se sice výrazně nezměnil, v r. 1996 - 233 smluv a v r. 1999 - 208 smluv, ale objem cen zadávaných prací klesá, chybí zakázky velkých, v předchozích letech trvalých odběratelů. Důvody prokazatelně nejsou v kapacitě, či technickém vybavení fakulty, dokládají to i tržby z akreditační činnosti. Bude nutné pěstovat a rozšiřovat spolupráci s drobnými obchodními partnery. Zvýšení výnosů z pronájmu má jen technické příčiny, tj. posuzování jednotlivých případů a jejich zatřídění do hlavní, dotované, nebo doplňkové činnosti. Rozvrh ploch pronajatých celoročně se v průběhu r. 1999 nezměnil.

5.2. Náklady doplňkové činnosti

soupis režijních nákladů:

V průběhu roku se investiční výstavbou i pořízením a likvidací hodnota majetku užívaného fakultou změnila takto:

U nemovitého majetku probíhá dále řízení ve věci restituce výukového střediska Černice. Po schválení správní radou ČVUT byla uzavřena směnná smlouva na nemovitosti související s výukovým střediskem Počátky. Byly tak odstraněny problémy vzniklé vydáním okolních pozemků v rámci restituce oprávněné osobě. Vytvořeny souvislé a funkční celky parcel, umožňující oběma stranám běžné užívání a pro fakultu zabezpečující normální provoz střediska.

Výše pohledávek doplňkové činnosti byla k 31.12.1999 celkem 1.333.163,- Kč. Z toho pohledávky starší 6 měsíců jsou za 593.264,- Kč. Nejvyšší ve výši 200.245,- Kč se týká odběratele Energie Kladno a.s., a je předmětem jednání. Ostatní jsou vymáhány právní cestou.